¿Qué son las reducciones IRPF?

Es importante que tengas conocimiento sobre las reducciones IRPF. En un principio, todos aquellos contribuyentes que tengan residencia en territorio español se encuentran obligados a realizar la declaración de la renta y tributar como personas físicas por el IRPF. De esta se exceptúan determinados casos, tales como las retribuciones con menos de 22.000 euros anuales.

De esta manera, mediante este impuesto, el cual varía debido al nivel de ingresos, se contribuye al estado. No obstante, la ley establece algunos casos en los cuales se puede reducir la carga fiscal a través de deducciones, mínimos y reducciones. Esto con el propósito de proteger a las rentas bajas y compensar al contribuyente por circunstancias costosas.

En este artículo encontrarás toda la información que necesitas sobre las reducciones IRPF y sus principales aspectos. Asimismo, podrás ver sus diferencias con las deducciones y las características generales de estas últimas.

Reducciones IRPF

Las reducciones del IRPF son reducciones fiscales que funcionan para disminuir la base imponible general. Hay varios tipos que se pueden implementar, siempre que se cumplan los requisitos para ello y, también, tienen que aplicarse de forma progresiva de acuerdo con el orden señalado por la Agencia Tributaria.

Cabe destacar que la base imponible general nunca podrá resultar negativa por el hecho de aplicar las reducciones. De esta forma, el remanente se utilizará para reducir la base imponible del ahorro, la cual tampoco podrá ser negativa.

De la implementación de las reducciones a la base imponible general y del ahorro que da como resultado la base liquidable general y del ahorro. Si la base liquidable general resulta negativa, su importe será compensado con los de las bases liquidables generales positivas que se obtengan.

Por lo tanto, se podría decir que las reducciones les dan la posibilidad a algunos contribuyentes de pagar menos IRPF.

Tipos de reducciones

Las reducciones inciden directamente a la base imponible general. Luego de su aplicación, se obtiene la base liquidable de la que se podrán reducir algunos de los supuestos que aparecen en el apartado de las deducciones. En este sentido, la Agencia Tributaria enumera las reducciones existentes que permiten a los contribuyentes pagar menos IRPF.

A continuación, podrás ver cada una de estas detalladamente:

• Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social: incluyen las mutualidades de previsión social, planes de previsión de asegurado, planes de pensiones, etc. Se van a poder reducir de la base imponible siempre y cuando el monto no supere los 8.000 euros
• Reducciones por tributación conjunta: se implementará dependiendo del tipo de unidad familiar que se conforme. De esta manera, puede ser una unidad familiar en la que los dos cónyuges formen parte o monoparental. En el primer caso, cuando los dos cónyuges están vinculados legalmente se puede reducir la base imponible en 3.400 euros al año. Por otro lado, si la familia es monoparental, la cantidad disminuye a 2.150 euros al año. En ninguno de estos casos la base imponible puede ser negativa
• Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad: entran en esta categoría las personas que pueden hacer aportaciones son los cónyuges, familiares o los que tengan tutela o acogimiento de los beneficiarios titulares del patrimonio y que tengan una discapacidad física igual o mayor al 65 por ciento o discapacidad mental igual o superior al 33 por ciento.

Estas aportaciones tienen que ser inferiores a los 10.000 euros por persona y en total los 24.250 euros. Si la persona afectada desea hacer alguna aportación, esta se considera de Rendimientos del trabajo, pero no se reduce

• Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad: contempla a las personas que tienen una discapacidad física igual o mayor al 65 por ciento o discapacidad mental igual o mayor al 33 por ciento
• Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos: en el caso de que se haya establecido por vía judicial y el contribuyente haya contribuido con anualidades por alimentos al cónyuge o pensiones compensatorias, el contribuyente tendrá la posibilidad de reducir estas cantidades en su declaración
• Reducción por aportaciones a mutualidades de previsión social de deportistas profesionales: solamente pueden aplicar a esta reducción los deportistas de élite

Diferencias con las deducciones

Como ya has podido observar, todos los contribuyentes tienen la posibilidad de aplicar a las reducciones. En cambio, en las deducciones no ocurre esto, ya que son aplicables sólo en casos estipulados por la ley. Gracias a ellas, se puede conseguir disminuir la cantidad a pagar y se pretende compensar al contribuyente por determinados gastos.

Hay una gran variedad de deducciones en la declaración del IRPF que pueden variar según cada comunidad autónoma.

Si tienes dudas o deseas tener más información al respecto, puedes consultar la asesoría contable de Prego.