Subida del SMI 2025: Impacto fiscal, IRPF y estrategias para empresas

El incremento del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) en España para 2025,  que lo eleva de 15.876 euros a 16.576 euros anuales, supone un cambio  significativo con implicaciones fiscales y laborales.  

Esta subida mejora la capacidad adquisitiva de los trabajadores con ingresos más  bajos, pero también conlleva nuevas obligaciones fiscales y costes adicionales  para las empresas. 

Resumen de los cambios clave 

– El SMI sube a 16.576 euros anuales en 2025. 

– Los trabajadores con SMI estarán obligados a presentar la declaración  del IRPF. 

– Las empresas afrontarán un aumento en las cotizaciones sociales. 

– Sectores como hostelería, comercio y servicios auxiliares  experimentarán mayores costes laborales. 

Obligación de declarar y tributación del SMI 

La normativa vigente establece que los trabajadores que perciban más de 15.000  euros anuales de un solo pagador deben presentar la declaración de la renta.  Con el nuevo SMI de 16.576 euros anuales, quienes perciban exclusivamente  este salario estarán obligados a declarar el IRPF en 2025. 

Normativa aplicable: 

– Ley del IRPF (Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la  Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los  impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el  Patrimonio). 

– Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo).

Ejemplo práctico con desglose fiscal 

Para ilustrar este impacto, se presenta un caso práctico de un trabajador con SMI: 

Consecuencias de la obligación de declarar 

– Para trabajadores con dos o más pagadores, el umbral de declaración  desciende a 14.000 euros anuales si el segundo pagador ha abonado más  de 1.500 euros. 

– Aunque se deba presentar declaración, si el IRPF retenido es bajo, es  posible que resulte a devolver. 

– Los contribuyentes con cargas familiares pueden beneficiarse de  deducciones que reduzcan el impacto fiscal. 

Impacto en la economía y el poder adquisitivo 

Si la Agencia Tributaria no ajusta el mínimo exento del IRPF, las consecuencias  serán las siguientes: 

– Más trabajadores con obligación de tributar: La subida del SMI provocará  que miles de trabajadores deban presentar la declaración. 

– Reducción del poder adquisitivo: Con una inflación del 2,8% en 2024, la  subida del SMI no compensa completamente la pérdida de poder de  compra.

– Aumento del coste laboral para las empresas: Se estima un sobrecoste  de 213 euros anuales por trabajador en cotizaciones sociales. 

– Posible reducción del consumo: Al disminuir la renta neta de los  trabajadores, se prevé una contracción en el gasto de los hogares. 

Efectos en sectores específicos 

– El incremento del SMI tendrá efectos distintos según el sector: 

– Hostelería y turismo: Sectores con alta proporción de trabajadores en SMI  podrían ver incrementados sus costes, lo que puede derivar en ajustes  salariales o reducción de plantilla. 

– Comercio minorista: Pequeñas y medianas empresas pueden enfrentarse  a mayores costes laborales, afectando su rentabilidad. 

– Servicios auxiliares: Empresas de seguridad, limpieza y mantenimiento  podrían trasladar el coste a sus clientes o modificar estructuras salariales. 

Se recomienda evaluar estos efectos con datos específicos del sector para  comprender mejor su impacto. 

Medidas legislativas en discusión 

El aumento del SMI ha generado un debate sobre posibles ajustes fiscales. Entre  las propuestas en estudio destacan: 

– Exención del IRPF para los trabajadores con SMI, evitando que el  incremento salarial quede reducido por la tributación. 

– Revisión del mínimo exento, ajustándolo periódicamente en función del  SMI y la inflación. 

– Modificación del tramo impositivo inicial, reduciendo el impacto fiscal  para los contribuyentes con menores ingresos. 

En anteriores subidas del SMI, el mínimo exento del IRPF se ajustó para evitar que  trabajadores con bajos ingresos tributasen. Sin embargo, hasta la fecha no se ha  confirmado ninguna medida correctiva para 2025.

Estrategias empresariales para mitigar el impacto del SMI 

Las empresas pueden adoptar distintas estrategias para optimizar sus costes ante  la subida del SMI: 

– Optimización de estructuras salariales, considerando retribución flexible  y beneficios en especie. 

– Aprovechamiento de bonificaciones y reducciones en cotizaciones, en  especial para colectivos específicos. 

– Planificación fiscal anticipada, evaluando la optimización de los costes  laborales. 

Normativa aplicable: 

– Orden de cotización a la Seguridad Social 2025 (pendiente de  publicación en el BOE). 

– Ley General de la Seguridad Social (Real Decreto Legislativo 8/2015, de  30 de octubre). 

Es fundamental que estas estrategias se implementen conforme a la normativa  vigente y con asesoramiento especializado para evitar contingencias fiscales. 

Casos prácticos: Impacto en una PYME 

Una empresa del sector comercio con 10 empleados que perciben el SMI verá un  incremento en sus costes laborales de aproximadamente 2.130 euros anuales solo por el aumento de las cotizaciones.  

Sin una planificación adecuada, este aumento podría impactar en la rentabilidad  del negocio. Estrategias como la optimización de bonificaciones pueden ayudar a  reducir este impacto.

Servicios de asesoría fiscal: cómo podemos ayudarte 

En nuestra asesoría ofrecemos servicios especializados para ayudar tanto a  trabajadores como a empresas a adaptarse a estos cambios y minimizar su  impacto financiero.  

Nuestro equipo de expertos puede: 

– Asesorarte en la presentación de la declaración del IRPF y optimizar tu  carga fiscal. 

– Realizar un análisis detallado de tus retenciones para evitar pagos  innecesarios en tu declaración. 

– Ayudar a las empresas a optimizar sus costes laborales mediante  bonificaciones y reestructuración salarial. 

– Garantizar el cumplimiento normativo y evitar sanciones fiscales. 

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Si quieres conocer cómo afectará la subida del SMI a tu situación fiscal o cómo  reducir el impacto en tu empresa, no dudes en ponerte en contacto con nuestro  equipo de profesionales en Narón y Cabañas. ¡Asesoría Prego! Estamos aquí  para garantizar que cumplas con tus obligaciones fiscales de forma eficiente y sin  contratiempos.