Módulos o estimación directa en Galicia: qué régimen conviene más a tu negocio en 2026

Al iniciar o reestructurar un negocio como autónomo en Galicia, una de las decisiones fiscales más determinantes es la elección del régimen de tributación del IRPF: Estimación Objetiva (módulos) o Estimación Directa (simplificada o normal).

Elegir la modalidad equivocada puede suponer un sobrecoste fiscal de miles de euros al año o problemas con la Agencia Tributaria. Tras la prórroga de los límites de tributación por módulos decretada para 2026, desglosamos las diferencias, las reglas del juego y cómo calcular cuál es el sistema que optimiza el rendimiento financiero de tu actividad.

Diferencias clave entre Módulos y Estimación Directa

Para entender qué sistema le conviene a tu negocio, es imprescindible comprender cómo calcula Hacienda la base imponible sobre la que aplicarás los tipos del IRPF:

Estimación Objetiva (Módulos)

No se tributa en función de las ventas reales, sino de una estimación técnica que realiza la Agencia Tributaria basándose en una serie de indicadores o "módulos" predeterminados (números de empleados, metros cuadrados del local, potencia eléctrica contratada, mesas en el establecimiento, etc.).

• La gran ventaja: Si el negocio factura con márgenes elevados, la cantidad a pagar suele ser inferior a la que correspondería sobre el beneficio real. Además, simplifica considerablemente la gestión administrativa y contable.
• El gran riesgo: Se paga exactamente la misma cuota fija a Hacienda aunque se facture cero o el negocio atraviese un trimestre con pérdidas.

Estimación Directa (Simplificada / Normal)

Se tributa de forma transparente sobre el beneficio neto real del negocio. El cálculo es directo:

Ingresos Reales - Gastos Deducibles = Rendimiento Neto

• La gran ventaja: Si hay pérdidas o márgenes reducidos, la carga fiscal baja de forma proporcional. Solo pagas impuestos por lo que verdaderamente ganas.
• El gran riesgo: Exige una disciplina contable rigurosa, llevar libros registro detallados y conservar debidamente justificada toda la documentación de los gastos deducibles.

¿Quién puede tributar por Módulos en 2026?

La tributación por módulos no es una elección libre para cualquier profesional; requiere cumplir dos filtros indispensables:

Actividades permitidas

Quedan excluidas todas las actividades profesionales de carácter intelectual (médicos, abogados, consultores, arquitectos, etc.). Módulos está reservado principalmente para comercio minorista, hostelería, transporte de mercancías o viajeros, peluquerías, carpintería y determinados servicios personales.

Límites de facturación (Prorrogados para 2026)

El Real Decreto-ley confirmó la congelación y prórroga de los límites cuantitativos. Si superas estas cifras en el año anterior, quedarás excluido automáticamente del sistema de módulos:

• Límite general de ingresos: 250.000 € anuales para el conjunto de tus actividades.
• Límite por facturación a empresas/profesionales: 125.000 € anuales (si emites factura a otros autónomos o sociedades).
• Límite de volumen de compras: 250.000 € anuales en bienes y servicios (excluidas las inversiones).

¿Cuándo conviene cada régimen?

Para tomar la decisión adecuada no hay fórmulas mágicas, sino un análisis numérico individualizado.

Te conviene módulos si:

1. Tu margen de beneficio es alto: Si vendes mucho con unos costes fijos contenidos (por ejemplo, una cafetería céntrica o una peluquería consolidada), el rendimiento estimado por Hacienda estará por debajo de tus ganancias reales.
2. Facturas a cliente final (B2C): Al no expedir facturas a empresas, aprovechas la capacidad del módulo sin el riesgo de superar el límite de 125.000 € para operaciones corporativas.

Te conviene estimación directa si:

1. Estás arrancando o prevés un inicio lento: En los primeros años de actividad suelen predominar los gastos de inversión. Con estimación directa no pagarás IRPF si la actividad arroja un resultado neutro o negativo.
2. Tienes gastos operativos muy elevados: Si pagas alquileres caros en Galicia, compras volumen importante de materia prima o tienes costes de personal elevados, los gastos deducibles minorarán la base imponible real hasta situarla por debajo del "módulo teórico".
3. Facturas mayoritariamente a empresas (B2B): Profesionales, contratistas o autónomos que trabajan como proveedores para otras pymes suelen superar rápidamente el límite de 125.000 € obligando al paso a estimación directa.

El compromiso de permanencia y cómo cambiar de régimen

Un aspecto crítico que suele causar confusión es la vinculación temporal:

Regla de los 3 años: Si estás en módulos y decides renunciar voluntariamente para pasar a Estimación Directa (o te excluyen por superar límites), estarás obligado a permanecer en Estimación Directa un mínimo de 3 ejercicios fiscales consecutivos. No se puede cambiar de régimen año a año según convenga.

¿Cómo y cuándo se renuncia?

• Procedimiento explícito: Presentando la declaración censal mediante el Modelo 036 o 037 durante el mes de diciembre anterior al año en que surta efecto.
• Procedimiento tácito: Presentando la primera declaración del pago a cuenta del IRPF del primer trimestre (Modelo 130) calculada bajo la modalidad de Estimación Directa.

El reto digital: Adaptación a la factura electrónica y VeriFactu

Más allá de la elección entre módulos y directa, 2026 es el año crucial de preparación contable. Con la implantación progresiva de los sistemas de facturación electrónica y la normativa VeriFactu, incluso los autónomos que tributan en módulos deben empezar a digitalizar el control de sus operaciones.

Mantener los libros de facturas recibidas y bienes de inversión en orden ya no es opcional, sino una necesidad de control tributario.

¿Dudas sobre cuál es el régimen óptimo para tu actividad en Galicia?

Analizar el volumen de compras, las previsiones de ventas, los costes de plantilla y los coeficientes correctores del IRPF requiere un estudio personalizado. Un error en la elección del régimen o al formalizar la renuncia puede limitar las opciones financieras de tu negocio durante tres años.

En Asesoría Prego realizamos un estudio comparativo sin compromiso de las opciones fiscales de tu actividad. Nos encargamos de gestionar los modelos ante la Agencia Tributaria y mantener la contabilidad de tu negocio al día para que pagues únicamente lo justo con total tranquilidad.