VeriFactu vs SII: análisis fiscal y diferencias clave según Asesoría Prego

Análisis técnico sobre el sistema VeriFactu y su interacción con el Suministro Inmediato de Información (SII). Qué cambia, a quién afecta y cómo deben prepararse las empresas. 

Introducción

El Real Decreto 1007/2023, que desarrolla la Ley 11/2021, de medidas contra el fraude fiscal, introduce el nuevo marco regulador de los sistemas informáticos de facturación (SIF) y el concepto VeriFactu. 

Aunque en distintos medios se haya difundido que el sistema VeriFactu será obligatorio en 2026, la realidad jurídica es más matizada: la obligación solo afecta a quienes emitan facturas mediante sistemas informáticos. 

Desde el Departamento Fiscal de Asesoría Prego, analizamos el alcance real de esta normativa y su relación con el Suministro Inmediato de Información (SII), para que empresas y autónomos comprendan exactamente qué deben preparar. 

¿Qué es el SII y a quién afecta?

El Suministro Inmediato de Información (SII), vigente desde 2017, es un sistema de gestión telemática del IVA regulado por el Real Decreto 596/2016, que modificó los artículos 62 y ss. del Reglamento del IVA (R.D. 1624/1992). 

Sujetos obligados al SII 

• Empresas con volumen de operaciones superior a 6.010.121,04 €.
• Entidades en régimen especial de grupos de IVA. 
• Inscritos en el REDEME (Régimen de Devolución Mensual).

El SII no regula la emisión de facturas, sino la remisión telemática de los libros registro del IVA a la AEAT en un plazo máximo de cuatro días hábiles. 

Su objetivo: permitir a la AEAT disponer casi en tiempo real de los datos de facturación de grandes empresas y grupos consolidados.

¿Qué es VeriFactu y a quién afecta realmente?

El sistema VeriFactu, creado por el Real Decreto 1007/2023, regula las características que deben cumplir los sistemas informáticos de facturación utilizados por empresarios y profesionales. 

No se trata de una obligación general de facturación electrónica. El reglamento solo aplica a quienes usen un sistema informático para emitir facturas o documentos sustitutivos. 

“Los empresarios o profesionales que utilicen sistemas informáticos de facturación deberán emplear sistemas que cumplan los requisitos técnicos previstos en este reglamento.” 

— Artículo 3 R.D. 1007/2023 (BOE de 6 de diciembre de 2023) 

Requisitos técnicos principales

• Inclusión de un código QR y un Código Seguro de Verificación (CSV) en cada factura. 
• Generación de registros firmados y encriptados, que impidan su alteración posterior. 
• Posibilidad de remisión automática a la AEAT si se activa el modo VeriFactu (voluntario). 

Por tanto: 

• Si no se usa software de facturación, el reglamento no obliga.
• Si se utiliza un sistema informático, este debe cumplir los requisitos VeriFactu antes de 2026.

Tabla comparativa: SII vs VeriFactu

Impacto fiscal y tecnológico

Impacto fiscal:

• Reforzará la trazabilidad contable y la seguridad documental.
• Facilitará comprobaciones e inspecciones IVA.
• Reducirá el margen de error y riesgo sancionador.

Impacto tecnológico:

• Requiere actualización o sustitución de software de facturación. 
• Exige firma digital y registro seguro de operaciones.
• Impone coordinación entre asesoría, cliente y proveedor informático.

Riesgos y sanciones

El artículo 201 bis de la Ley General Tributaria tipifica como infracción grave el uso de software de facturación que permita la manipulación de datos. 

Sanciones posibles: 

• Hasta 50.000 € por ejercicio.
• Rechazo de facturas sin QR o CSV válido.
• Pérdida de validez documental en caso de inspección.
• Exclusión de ayudas y subvenciones que exijan cumplimiento contable.

Opinión técnica del Departamento Fiscal de Asesoría Prego

Desde un punto de vista fiscal y de control tributario, el R.D. 1007/2023 no introduce una nueva obligación universal de facturación electrónica, sino una regulación técnica para los programas de facturación existentes. 

El reto para autónomos y pymes estará en asegurar que el software que utilicen cumpla con los artículos 7 a 13 del reglamento y, en su caso, valorar el uso voluntario del modo VeriFactu. 

La AEAT podrá requerir la conformidad VeriFactu a cualquier contribuyente que utilice un sistema informático para emitir facturas. Por ello, el cumplimiento anticipado será clave para evitar bloqueos en la operativa diaria o problemas en revisiones futuras. 

Desde el Departamento Fiscal de Asesoría Prego consideramos que las empresas deben anticiparse en 2025 y validar su software con el proveedor informático y la asesoría.

Recomendaciones del Departamento Fiscal

• Revisar si el negocio usa software de facturación.
• Solicitar al proveedor certificado de conformidad con el R.D. 1007/2023. 
• Verificar estructura de QR y CSV según modelo AEAT.
• Documentar protocolos de emisión y conservación de facturas.
• Formar al personal administrativo en los nuevos requisitos.
• Mantener coordinación constante con la asesoría fiscal.

Conclusión

El SII y el VeriFactu son dos piezas complementarias del control tributario digital:

• El SII prioriza la transmisión de datos del IVA.
• El VeriFactu garantiza la integridad técnica de las facturas emitidas.

Aunque el VeriFactu no será obligatorio de forma general, todas las empresas que usen software deberán adaptarlo antes de 2026. 

En Asesoría Prego, con más de 30 años de experiencia en fiscalidad y asesoramiento empresarial en Galicia, ayudamos a nuestros clientes a evaluar su situación y asegurar cumplimiento con precisión y seguridad jurídica.